會財局公布首份年度執法報告，去年完成81宗調查及22宗紀律處分個案，罰款逾1170萬元

　　會計及財務匯報局（會財局）今日發布截至2026年3月31日止的《年度查察報告》及首份《年度執法報告》。會財局主席孫德基表示，會財局透過穩健獨立監管及推動健全管治，不斷提升審計質素，加強公眾信心。會財局採取主動及風險為本方針，及早識別問題、推動整改，必要時採取執法行動，確保審計質素不容妥協。

*會財局將要求事務所重點改善五方面*

　　會財局在《年度查察報告》中，對39間事務所進行定期查察，審視質素管理制度及90個審計項目（包括25間公眾利益實體核數師的58個上市實體項目），另對27間事務所查察財務犯罪風險。

　　報告指出業界進展不一，大型事務所較成熟，但在收入確認、資產減值、持續經營及舞弊風險等複雜領域仍需改善。

　　會財局要求事務所重點改善五方面：包括人力資源管理，確保團隊人手充足、技能合適，並嚴格管控合夥人工作負荷；審計收費與競爭，收費須與高質素審計所需資源相稱，商業壓力不得影響客觀性。

　　其次，專業懷疑態度，領導層須建立質素優先文化，核數師要嚴格質詢管理層假設；集團審計監督，對跨境項目嚴格指導、監督及覆核組成部分核數師，尤其海外發行人增加情況下更為關鍵；以及資訊科技管治，提升應對複雜IT環境及網絡安全風險能力，加強AI應用下的數據完整性及專業判斷。

*會財局去年完成81宗調查及22宗紀律處分個案*

　　會財局在首份《年度執法報告》中指出，於去年完成81宗調查及22宗紀律處分個案，施加公開譴責、超過1170萬元罰款，以及暫時吊銷註冊或取消執業證書等處分。當中17宗涉及公眾利益實體或上市實體審計項目。

　　重點執法主題為質素管理及監控制度缺失，以及重大審計缺失導致不恰當審計意見。會財局將繼續處理嚴重審計失敗個案。

　　具體問題包括系統性逾期歸檔及倒簽工作底稿、違反註冊規定、違反核數師獨立性，以及違反打擊洗錢及恐怖分子資金籌集指引。

*賴翠碧：將敦促事務所及董事會以質素為先，摒棄成本主導思維*

　　會財局表示，未來監管重點將藉重於質素管理缺失個案、公眾利益實體審計的重大缺失（尤其可能導致不恰當意見），以及高度公眾利益的非公眾利益實體工作。

　　行政總裁賴翠碧表示，審計是對信任的投資，而非可壓縮成本。高質素審計是良好管治及市場誠信的重要支柱，敦促事務所及董事會以質素為先，摒棄成本主導思維。
《經濟通通訊社14日專訊》