早前提到，一個聯名戶口其實就是家庭理財的第一步。但其實，兩人結婚之後，從稅務的角度，兩者是有機會得益的。

　　不過，我發覺，今時今日的年青人，對於香港的稅制原來很陌生，對夫婦合併報稅有甚麼好處毫不瞭解。上次提到那對準備今年結婚的八十後年青人就是一個例子。於是，我又以長輩和財務策劃師的身份跟他們「上課」了。

　　「Lydia，提到聯名戶口，我想起一件事，我們結婚之後，是不是可以合併報稅，然後合法地減省一些稅務支出呢？」我發覺，女性對於金錢的觸角，真的比男性敏銳，尤其涉及省錢這一瓣，所以，問這個問題的又是Patty。

　　「阿Kent，Patty，對呀，一男一女成為立法夫妻後，根據香港稅務條例，你們確實可以合併報稅，但能否慳稅，最主要視乎你們之間的收入是否懸殊。」

　　「懸殊？你的意思是……」阿Kent一時間未捉摸到我的意思。

　　「我的意思是，兩者收入是否有很大差距。根據香港的稅務條例，每個人在薪俸稅方面都有一個個人免稅額，或其他供養父母或兄弟姐妹的免稅額。如果一男一女結婚之後合併報稅，兩人的個人免稅額便會合併一起計算。」

　　「嗯，現在的個人免稅額是多少呀？」阿Kent靦腆地問。

　　「你不用尷尬，我相信，很多人都像你一樣，對於這些事情是不清不楚的，我告訴你們，2012-2013年度的個人免稅額是12萬元；即是說，合併之後便是24萬。」

　　「知道了24萬又如何呢？怎樣才可以有著數？」

　　「你們可以想像，假設某一方的收入較低，根本未到免稅額的上限，即是不用交稅，例如月薪少於1萬，她不是等於未用盡自己的個人免稅額嗎？因此，只要他們合併報稅，總的免稅額變成24萬，另一方便可盡用對方本來未用完的免稅額，令兩人合起來所交的稅較分開報稅少。」聽了我這樣說，阿Kent和Patty有點失望，因為他們兩人的收入已超出免稅額！

　　「Lydia，據妳所知，我們結了婚之後，在稅務安排上還有沒有特別得益呢？」Patty確實是個精打細算的人。

　　「Patty，如果你們兩人除了工作收入以外，還有做生意的收入（利得稅），又或者出租物業的收入（物業稅），你們便可以選擇個人入息課稅（Personal Assessment），好處是生意上如果有虧損，便可以用來抵銷部分收入，變相降低稅務負擔，又或者，你的投資物業仍然有按揭，故有利息支出時，便可以透過個人入息課稅報銷有關支出。另外，就算你們只有一個獨資業務的收入，也可以選擇個人入息課稅，因為你既可以享有經營業務的支出扣減，又可享個人應得的扣稅項目和免稅額，但如果你們是夫婦，就要一起申請。」

　　「真的嗎？這個倒有點機會，因為我早前跟妹妹合資開了一間補習社，現在還未上軌道，我相信這一兩年都不會賺錢的！」阿Kent搶著說。

　　「對呀，如果是這樣的話，你或許有機會減少日後的稅務負擔！不過，香港的稅制其實很簡單，稅率又不算高，只要你們盡用政府提供的免稅額和扣稅項目便可以省回很多稅呢！」

　　「是嗎？」

　　「是呀！啊，你們有沒有計劃何時生小孩子呢？我告訴你們，愈生得多就愈慳稅呢！」

　　作者電郵：tong_lydia223@yahoo.com.au